1、遞延所得稅資產(chǎn)是指對于可抵扣暫時(shí)性差異，以未來(lái)期間很可能取得用來(lái)抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應納稅所得額為限確認的一項資產(chǎn)；
2、遞延所得稅負債是由應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認的遞延所得稅負債需要調整“所得稅費用”。
以上就是遞延所得稅資產(chǎn)和負債怎么理解相關(guān)內容。
不確認遞延所得稅資產(chǎn)的情況
1、除公司合并之外的交易，若其發(fā)生時(shí)既不影響營(yíng)業(yè)利潤也不影響應納稅額，則交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債的入賬價(jià)值與其計稅基礎間的差值產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異的，不確認為一項遞延所得稅資產(chǎn)；
2、按稅法規定可結轉之后年度的虧損，若金額較大，且欠缺證據表明企業(yè)規劃期內可能有充足的應納稅所得額時(shí)，不確認為遞延所得稅資產(chǎn)。
遞延所得稅資產(chǎn)的介紹
本期和以前期間應繳未繳的所得稅確認為遞延所得稅負債，已支付的企業(yè)所得稅超出需要支付的那部分確認為遞延所得稅資產(chǎn)。深入分析如下：
1、應納稅暫時(shí)性差異和可抵扣暫時(shí)性差異依照預估取回該資產(chǎn)或償還該負債期間的適用稅率乘造成遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)。正常時(shí)候需要確定全部應納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債，包括對與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合伙制企業(yè)投資有關(guān)的應納稅暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債。正常時(shí)候需要以可能獲得用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的應稅所得為限，確定由可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，包括對與子公司、聯(lián)營(yíng)企業(yè)及合伙制企業(yè)投資有關(guān)的可抵扣暫時(shí)性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)；
2、資產(chǎn)負債表日，有證據說(shuō)明將來(lái)期間可能得到充足的應納稅額用于抵扣可抵扣暫時(shí)性差異的，需要確定之前期間未確認的遞延所得稅資產(chǎn)；
3、公司針對可以結轉之后年度的可抵扣虧損和稅款抵扣，需要以可能得到用于抵扣可抵扣虧損和稅款抵扣的未來(lái)應納稅額為限，確定對應的遞延所得稅資產(chǎn)。
本文主要寫(xiě)的是遞延所得稅資產(chǎn)和負債怎么理解有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
