1、在當前年度，用戶(hù)應按照適用的稅法規定計提所得稅費用，根據用戶(hù)的所得情況計算應交的所得稅；
2、在資產(chǎn)負債表上，將所得稅應收款待核銷(xiāo)或減少其余額，以反映用戶(hù)將要退還的所得稅；
3、在利潤表上，記錄所得稅退稅收入；
4、更新財務(wù)報表以反映所得稅退稅的影響。更新資產(chǎn)負債表時(shí)，調整所得稅應收款的余額。更新利潤表時(shí)，將所得稅退稅收入計到凈利潤。
以上就是跨年度所得稅退稅的賬務(wù)處理相關(guān)內容。
年度所得稅退稅需要計提嗎
年度所得稅退稅往往需要進(jìn)行計提。在會(huì )計上，當企業(yè)的預計被認可的企業(yè)所得稅支出超過(guò)當期的實(shí)際所得稅費用時(shí)，會(huì )計準則要求將所得稅退稅計提為資產(chǎn)或收入。這是根據謹慎性原則的會(huì )計原則，以確保企業(yè)的財務(wù)報表真實(shí)/準確地體現其財務(wù)狀況和業(yè)績(jì)。根據適用的稅法和規定，計算預計可退還的所得稅金額。這可能需要考慮稅率/稅務(wù)減免/稅基等因素，并使用合適的稅務(wù)計算方法。財務(wù)報表中適當披露計提的所得稅退稅金額，以確保對讀者和利益相關(guān)者提供準確的財務(wù)信息和合規性。
年度所得稅申報流程
1、填寫(xiě)稅務(wù)申報表格：根據稅務(wù)部門(mén)提供的相關(guān)表格或在線(xiàn)申報系統，填好所得稅申報表格。確保準確記錄相關(guān)的收入/支出/抵免/減免等信息；
2、計算應繳稅款：根據填寫(xiě)的申報表格和適用稅率，計算應繳納的所得稅款金額。這涉及將可抵扣和減免的金額應用于應納稅額；
3、繳納所得稅款：根據稅務(wù)部門(mén)的規定，根據計算的所得稅款金額，通過(guò)在線(xiàn)支付/電匯/支票等方式繳納所得稅款；
4、提交所得稅申報表：將填寫(xiě)完整的所得稅申報表格以以及他附件或有關(guān)文件遞交給稅務(wù)部門(mén)。這可以是通過(guò)在線(xiàn)提交/郵寄紙質(zhì)申報表格等方式進(jìn)行。
本文主要寫(xiě)的是跨年度所得稅退稅的賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
