預期信用損失法是一種計提減值準備的方法。商業(yè)銀行計提減值準備（計提撥備），就是儲備一定資金抵補風(fēng)險損失。這樣可以使銀行資本充裕，面對信用風(fēng)險損失，資產(chǎn)質(zhì)量和盈利能力相對穩定。在此過(guò)程中，商業(yè)銀行將不確定的信用風(fēng)險轉化為可計量和可比的財務(wù)成本。
預期信用損失和信用減值損失的區別
1、計算方法不同：預期信用損失是金融工具信用損失的加權平均值，將違約風(fēng)險的概率視為權重。信用減值損失是金融工具（或金融工具組合）預期信用損失的計算；
2、二者施行的時(shí)間不同：預期信用損失是2017年發(fā)生，2019年才增加了損益類(lèi)科目信用減值損失。
預期信用損失存在的必要性
事實(shí)上，預期信用損失的出現是非常重要的，如果沒(méi)有這種預期的信用損失，用戶(hù)就不會(huì )把錢(qián)借給公司。因為如果公司不能還款，可以申請破產(chǎn)重組，所以借來(lái)的錢(qián)就浪費了。有了這些預期的信用損失，公司需要先支付部分費用，降低了借錢(qián)的風(fēng)險。因此預期信用損失這一制度也是比較好的，已在許多企業(yè)中推廣了。
預期信用損失法適用對象
預期信用損失法適用于商業(yè)銀行以攤銷(xiāo)成本計量或以公允價(jià)值計量的貸款、債券、銀行間業(yè)務(wù)、應收賬款、租賃應收賬款、其他債務(wù)投資、金融擔保合同、貸款承諾等表外信用風(fēng)險項目，統稱(chēng)信用風(fēng)險敞口。商業(yè)銀行應用預期信用損失評估以公允價(jià)值計量并承擔信用風(fēng)險的其他金融資產(chǎn)的預期信用損失，以確定其公允價(jià)值計量的合理性。
預期信用損失三階段的標準
1、報告日后12個(gè)月內可能發(fā)生的違約事件而導致的預期信用損失；
2、因金融工具整個(gè)預計存續期內所有可能發(fā)生的違約事件而導致的預期信用損失；
3、存在客觀(guān)減值的證據，是金融工具預期存續期內可能發(fā)生的所有違約事件造成的預期信用損失。
