1、本期入賬：將本期發(fā)生的銷(xiāo)售收入和采購成本按照適用的增值稅稅率計算增值稅額，并記入當期的增值稅應納稅額或應抵扣稅額的科目中；
2、上期結余：將上期結轉的未核銷(xiāo)增值稅額或未抵扣增值稅額作為貸方或借方記錄，根據結轉情況選擇相應的科目；
3、核銷(xiāo)和抵扣：根據當期的銷(xiāo)售和采購情況，核銷(xiāo)使用上期結轉的未核銷(xiāo)增值稅額，并抵扣上期結轉的未抵扣增值稅額。核銷(xiāo)和抵扣金額將相應地影響增值稅應納稅額或應抵扣稅額的科目余額；
4、額外處理：如果存在增值稅的差異或調整，例如增值稅減免/退稅或納稅申報的補正等，需要根據具體情況進(jìn)行額外的賬務(wù)處理。
以上就是結轉增值稅的賬務(wù)處理相關(guān)內容。
結轉增值稅留抵的賬務(wù)處理流程
1、計算留抵稅額：在每個(gè)納稅期間結束時(shí)，企業(yè)需要計算出應納增值稅額和可扣除的進(jìn)項稅額，然后確定留抵稅額，即應納增值稅額減去可扣除的進(jìn)項稅額；
2、創(chuàng )建留抵稅額賬戶(hù)：在財務(wù)會(huì )計系統中，創(chuàng )建一個(gè)留抵稅額（或稱(chēng)為待抵增值稅）的專(zhuān)門(mén)賬戶(hù)，用于記錄和追蹤留抵稅額的金額；
3、記錄留抵稅額：將計算得出的留抵稅額按照借貸原則記錄在留抵稅額賬戶(hù)中。借方記錄留抵稅額的金額，表示增加了待抵增值稅的資產(chǎn)賬戶(hù)，貸方可以是應交稅費的賬戶(hù)，表示待抵增值稅的負債賬戶(hù)。
結轉增值稅有原始憑證嗎
在結轉增值稅的過(guò)程中，一般需要保留并處理相關(guān)的原始憑證。原始憑證是指記錄了增值稅發(fā)生和變動(dòng)的會(huì )計憑證，包括銷(xiāo)售發(fā)票/采購發(fā)票/稅金繳納憑證等。在結轉增值稅的賬務(wù)處理中，原始憑證的作用如下：
1、核對數據：原始憑證可以用于核對賬務(wù)數據的準確性和完整性，確保賬務(wù)記錄與實(shí)際發(fā)生的交易相符；
2、稅務(wù)審計：稅務(wù)機關(guān)在進(jìn)行稅務(wù)審計時(shí)，通常會(huì )要求提供相關(guān)的原始憑證作為證據，以驗證增值稅的核算和申報的準確性。
本文主要寫(xiě)的是結轉增值稅的賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
