1、確定計提金額：根據企業(yè)銷(xiāo)售商品或提供服務(wù)的情況，按照適用的稅率計算應預繳的增值稅及附加稅的金額。這些稅率和計算方式通常根據當地的稅法和法規確定；
2、編制記賬憑證：根據計算得到的增值稅及附加稅金額，編制記賬憑證。通常需要同時(shí)編制借方和貸方憑證。借方憑證——借方記錄應交增值稅及附加稅的借項，將這些稅款計入有關(guān)的應交稅費賬戶(hù)。貸方憑證——貸方記錄銷(xiāo)售收入的貸項，將相對應的銷(xiāo)售收入金額計入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)；
3、計入稅費賬戶(hù)：根據記賬憑證的借貸方金額，將增值稅及附加稅的金額計入應交稅費賬戶(hù)的借項，增加應交稅費的余額。
以上就是計提增值稅及附加稅的賬務(wù)處理相關(guān)內容。
代增值稅專(zhuān)用發(fā)票怎么報稅
1、委托代開(kāi)：銷(xiāo)售方與代開(kāi)方之間達成代開(kāi)協(xié)議，明確開(kāi)票的相關(guān)事項，并確保代開(kāi)方具備合法的納稅人資格和代開(kāi)發(fā)票的資質(zhì)；
2、提供交易信息：銷(xiāo)售方向代開(kāi)方提供交易相關(guān)的信息，包括銷(xiāo)售產(chǎn)品或提供勞務(wù)的名稱(chēng)/數量/金額等。這些信息將用于代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票的開(kāi)票內容；
3、代開(kāi)發(fā)票：代開(kāi)方根據提供的交易信息，在稅務(wù)系統中開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，包括發(fā)票代碼/發(fā)票號碼/銷(xiāo)售方和購買(mǎi)方的納稅人識別號（或統一社會(huì )信用代碼）/商品或勞務(wù)的名稱(chēng)/數量/金額等；
4、納稅申報：代開(kāi)方將開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票納入個(gè)人的納稅申報范圍，并根據規定的時(shí)間和方式進(jìn)行納稅申報。
代增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅流程
1、沖紅申請：向稅務(wù)局提交沖紅申請。申請通常包括填好《增值稅專(zhuān)用發(fā)票沖紅申請表》或其他類(lèi)似的申請表，并附上相關(guān)的證明材料，例如沖紅原因的說(shuō)明/發(fā)票原件等；
2、稅務(wù)部門(mén)審批：稅務(wù)部門(mén)會(huì )對沖紅申請進(jìn)行審核，并決定是否批準沖紅申請。在審批過(guò)程中，可能需要提供進(jìn)一步的證明文件；
3、發(fā)票沖紅操作：如果沖紅申請獲得批準，稅務(wù)部門(mén)會(huì )核準沖紅發(fā)票的信息，并將相關(guān)信息返還給代開(kāi)發(fā)票的機構或代開(kāi)發(fā)票的個(gè)體工商戶(hù)。代開(kāi)發(fā)票機構或個(gè)體工商戶(hù)根據核準的信息，按照稅務(wù)部門(mén)的要求，進(jìn)行發(fā)票沖紅操作。
本文主要寫(xiě)的是計提增值稅及附加稅的賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
