1、銷(xiāo)項稅額計算：根據當月的銷(xiāo)售情況，計算出當月的銷(xiāo)項稅額。銷(xiāo)項稅額是由用戶(hù)向購買(mǎi)方收取并應交給稅務(wù)部門(mén)的增值稅；
2、進(jìn)項稅額計算：整理當月的進(jìn)項發(fā)票，計算出當月的進(jìn)項稅額。進(jìn)項稅額是用戶(hù)從供應商處采購商品或接受服務(wù)時(shí)支付的增值稅；
3、稅額抵扣：將當月的進(jìn)項稅額與銷(xiāo)項稅額進(jìn)行抵扣。假如進(jìn)項稅額大于銷(xiāo)項稅額，多余的部分可以抵扣到之后的月份或退稅；假如銷(xiāo)項稅額大于進(jìn)項稅額，還可以申請退回差額；
4、填報納稅申報表：根據稅務(wù)機關(guān)的要求，填報當月的增值稅納稅申報表。申報表中需要包括銷(xiāo)項稅額/進(jìn)項稅額/應納稅額等相關(guān)信息；
5、記賬處理：根據納稅申報表的數據，更新企業(yè)的會(huì )計賬簿和財務(wù)記錄，確保增值稅相關(guān)項目正確反映在財務(wù)報表中。
以上就是小規模應交增值稅月末賬務(wù)處理相關(guān)內容。
應交增值稅二級科目有哪些
1、應交增值稅——銷(xiāo)項稅額：指公司銷(xiāo)售產(chǎn)品或者提供勞務(wù)所形成的應納增值稅。這是企業(yè)收取用戶(hù)付款時(shí)需要計提并向稅務(wù)機關(guān)繳納的稅額，也稱(chēng)為銷(xiāo)項稅額；
2、應交增值稅——進(jìn)項稅額：指企業(yè)購買(mǎi)商品或接受勞務(wù)所支付的增值稅。公司在購買(mǎi)原材料/設備/勞務(wù)等過(guò)程中支付的增值稅可作為進(jìn)項稅，在應繳稅額上扣除，以實(shí)現稅務(wù)上的抵免；
3、應交增值稅——待抵扣進(jìn)項稅額：指還沒(méi)有抵扣完畢的進(jìn)項稅額余額。根據稅法的規定，企業(yè)有權將其購買(mǎi)的稅控發(fā)票中的進(jìn)項稅額扣除，這部分未抵扣的進(jìn)項稅額即為待抵扣進(jìn)項稅額。
應交增值稅期末結轉到哪里
應交增值稅的期末結轉通常是將其列入企業(yè)的負債科目中，具體是將其算入應交稅費科目?jì)?。應交稅費賬戶(hù)是用于記錄企業(yè)在當前會(huì )計期間內已經(jīng)產(chǎn)生但還未支付的各項稅費，如增值稅/所得稅/營(yíng)業(yè)稅等。這是企業(yè)應承擔的法定稅費責任。當企業(yè)在月末或年末結算時(shí)，將已經(jīng)計算出的應交增值稅金額轉入應交稅費賬戶(hù)。本文主要寫(xiě)的是小規模應交增值稅月末賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
