1、"應交稅費"科目：這是用于記錄已經(jīng)產(chǎn)生但尚未付現的所得稅費用。當企業(yè)計算所得稅費用時(shí)，會(huì )根據適用的稅率和規則確定應交稅費的金額，并將其記錄在這個(gè)科目中。一般來(lái)說(shuō)，這是一個(gè)負債科目，因為企業(yè)有義務(wù)在未來(lái)的一段時(shí)間內支付這些稅費；
2、"所得稅費用"科目：這是用于記錄企業(yè)在會(huì )計期間內所應繳的所得稅費用。在國際財務(wù)報告準則（IFRS）下，企業(yè)需要計算其應納稅所得額，并按照適用稅率計算所得稅費用。這個(gè)科目通常作為損益表上的費用項目出現。
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所得稅費用是負數的原因
1、企業(yè)享有稅收優(yōu)惠：有些國家或地區為鼓勵企業(yè)投資和創(chuàng )造就業(yè)機會(huì )，提供了各種稅收優(yōu)惠政策。如果企業(yè)符合這些政策的條件，可以享受減免稅收的優(yōu)惠，導致所得稅費用為負數；
2、企業(yè)發(fā)生稅收虧損：如果企業(yè)虧損超過(guò)稅法規定的期限內可以進(jìn)行的虧損結轉，企業(yè)可以將虧損額抵減以往或未來(lái)年度的應納稅所得額，從而減少所得稅費用。當抵減虧損后，所得稅費用可能會(huì )變成負數；
3、核銷(xiāo)未實(shí)現稅收資產(chǎn)：在財務(wù)會(huì )計中，企業(yè)可能會(huì )核銷(xiāo)未實(shí)現的稅收資產(chǎn)，如遞延所得稅資產(chǎn)。這種資產(chǎn)是根據稅法規定的折舊/攤銷(xiāo)或損失額度計提的，如果在后續會(huì )計期間，該資產(chǎn)無(wú)法實(shí)現，企業(yè)需要將其核銷(xiāo)。核銷(xiāo)未實(shí)現稅收資產(chǎn)將導致所得稅費用為負數。
所得稅費用是收入還是費用
所得稅費用既不是收入也不是費用，而是一種財務(wù)會(huì )計中的應計項目。所得稅是一種根據企業(yè)利潤或收入而產(chǎn)生的稅費。為了反映企業(yè)在會(huì )計期間內的稅務(wù)義務(wù)，企業(yè)需要按照國家稅法規定，計算并核算出應交的所得稅費用。因此，所得稅費用是一種應計的費用或負債。在財務(wù)報表中，所得稅費用通常會(huì )作為損益表中的費用項目，反映了企業(yè)在會(huì )計期間內的納稅狀況。同時(shí)，在資產(chǎn)負債表中，還會(huì )出現“應交稅費”/“遞延所得稅資產(chǎn)”和“遞延所得稅負債”等科目，反映了企業(yè)對稅務(wù)的應付和應收款項。本文主要寫(xiě)的是所得稅費用結轉到什么科目有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
