在會(huì )計處理上，通常先進(jìn)行損益結轉，然后再計提所得稅。損益結轉是將一個(gè)會(huì )計期間（如一年）內的收入和費用歸總，計算出期末的凈利潤或凈虧損。這意味著(zhù)先將收入和費用安排在相應的損益科目下，以確定企業(yè)的盈虧狀況。在損益結轉完成后，根據適用的稅法和稅收規定，企業(yè)會(huì )計人員會(huì )計提所得稅。計提所得稅是根據企業(yè)的凈利潤或凈虧損，按照適用稅率計算并預留繳納的所得稅額。以上就是先計提所得稅還是先結轉損益相關(guān)內容。
計提所得稅有余額嗎
1、應交所得稅大于已繳所得稅：這種時(shí)候，計提所得稅會(huì )形成一個(gè)所得稅應交余額。該余額表示在當前期間內應繳納的所得稅超過(guò)了已經(jīng)實(shí)際繳納的所得稅金額，會(huì )在財務(wù)報表中作為負債或應交稅費的科目進(jìn)行登記；
2、應交所得稅小于或等于已繳所得稅：如果已經(jīng)實(shí)際繳納的所得稅金額等于或超過(guò)了需要繳納的所得稅金額，就不會(huì )形成計提所得稅的余額。在這種時(shí)候，財務(wù)報表中不會(huì )有所得稅應交余額的科目。
結轉損益有營(yíng)業(yè)外支出嗎
結轉損益中可包括營(yíng)業(yè)外支出。營(yíng)業(yè)外支出指的是與企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出項目，不屬于企業(yè)的主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。營(yíng)業(yè)外支出通常是指一些非經(jīng)常性的或非日常性的費用，如罰款/捐贈/非經(jīng)營(yíng)性損失/非經(jīng)常性重組費用等。在會(huì )計處理中，營(yíng)業(yè)外支出會(huì )與其他費用一起計入損益表，具體體現在“營(yíng)業(yè)外支出”或類(lèi)似的科目下。這樣做有助于明確反映營(yíng)業(yè)外成本對企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和利潤的影響。同時(shí)，營(yíng)業(yè)外支出在財務(wù)報表中歸為一項單獨的指標，有助于用戶(hù)對企業(yè)的經(jīng)營(yíng)和財務(wù)狀況有更全面的了解。需要注意的是，具體的營(yíng)業(yè)外支出項目和會(huì )計處理方式可能根據不同國家或地區的會(huì )計準則和稅法規定而有所不同。本文主要寫(xiě)的是先計提所得稅還是先結轉損益有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
