1、制作進(jìn)項稅記賬憑證：使用會(huì )計軟件或電子表格，根據收到的發(fā)票和進(jìn)項稅額，制作一份進(jìn)項稅記賬憑證。憑證應包括發(fā)票號碼/開(kāi)票日期/供應商信息/貨物或服務(wù)名稱(chēng)/金額和稅額等詳細資料；
2、記錄進(jìn)項稅額：在憑證中將進(jìn)項稅額記入適當的科目。通常時(shí)候，進(jìn)項稅額應記入資產(chǎn)負債表中的"應付稅費"科目或類(lèi)似科目。確保憑證中明確記錄了進(jìn)項稅金額以及相關(guān)的稅率和稅額；
3、核對發(fā)票和賬款：核對已記賬的進(jìn)項稅憑證與實(shí)際收到的發(fā)票，保證金額和信息相同。同時(shí)，核對賬款余額和應付稅款的余額，以確保賬戶(hù)的一致性和準確性；
4、認定抵扣時(shí)機：根據稅法規定，進(jìn)項稅抵扣時(shí)機一般為當期的銷(xiāo)售額，即應稅銷(xiāo)售額。
以上就是暫時(shí)不抵扣的進(jìn)項稅怎么做賬相關(guān)內容。
進(jìn)項稅額轉出的幾種情況
1、抵扣：公司在購買(mǎi)或接受提供產(chǎn)品或服務(wù)時(shí)支出的增值稅發(fā)票，也可以作為進(jìn)項稅額進(jìn)行抵稅。企業(yè)將這些發(fā)票作為成本或費用，并通過(guò)抵扣減少需要繳納的銷(xiāo)項稅額。抵扣可以在納稅申報時(shí)進(jìn)行，在計算應納稅額時(shí)扣除相應的進(jìn)項稅額；
2、退稅：在一些特定的時(shí)候，企業(yè)可以申請將已經(jīng)抵扣的進(jìn)項稅額退還給企業(yè)。通常是因為企業(yè)有更多的進(jìn)項稅額，超過(guò)了銷(xiāo)項稅額，導致進(jìn)項稅額無(wú)法完全抵扣的情況。企業(yè)可以向稅務(wù)機關(guān)提出退稅申請，進(jìn)行審核和核算后，獲得退還未抵扣的進(jìn)項稅額。
進(jìn)項稅是收入還是支出
進(jìn)項稅通常是指企業(yè)在購買(mǎi)產(chǎn)品或接受服務(wù)時(shí)，支付給供貨商的消費稅額。在會(huì )計上，進(jìn)項稅被視為支出，因為它是企業(yè)支出的一部分，并且將反映在企業(yè)的成本與費用中。當企業(yè)購買(mǎi)商品或接受服務(wù)時(shí)，供應商會(huì )向企業(yè)開(kāi)具發(fā)票，并在發(fā)票中列出商品或服務(wù)的金額以及相應的消費稅額。本文主要寫(xiě)的是暫時(shí)不抵扣的進(jìn)項稅怎么做賬有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
