1、遞延所得稅借方表示遞延所得稅資產(chǎn)的增加或發(fā)生的借方金額。當遞延所得稅資產(chǎn)的金額增加時(shí)，通常會(huì )在遞延所得稅借方科目上記錄借方金額，從而增加遞延所得稅資產(chǎn)的余額；
2、遞延所得稅貸方表示遞延所得稅負債的增加或發(fā)生的貸方金額。遞延所得稅負債是指由于會(huì )計利潤與納稅利潤存在差異，導致當前應繳納的所得稅超過(guò)當前會(huì )計利潤所應納稅額的差額。
以上就是遞延所得稅借貸方向相關(guān)內容。
遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目
遞延所得稅資產(chǎn)是公司在會(huì )計利潤與納稅利潤存在差異時(shí)所形成的一項資產(chǎn)。它是指由于企業(yè)在稅務(wù)上確認的費用或損失超過(guò)在會(huì )計上確認的費用或損失而導致的遞延所得稅負債減少的差額。遞延所得稅資產(chǎn)將在未來(lái)的納稅期間中用于抵消企業(yè)的應納稅所得額。在會(huì )計資產(chǎn)科目中，遞延所得稅資產(chǎn)通常會(huì )歸類(lèi)為長(cháng)期資產(chǎn)或非流動(dòng)資產(chǎn)。具體而言，在財務(wù)報表中，遞延所得稅資產(chǎn)可能會(huì )單獨列示為"遞延所得稅資產(chǎn)"科目，或作為長(cháng)期資產(chǎn)的一個(gè)組成部分列示。
遞延所得稅負數表示什么
遞延所得稅負數表示遞延所得稅資產(chǎn)的減少或發(fā)生的借方金額。遞延所得稅資產(chǎn)是指由于會(huì )計利潤與納稅利潤存在差異，導致當前應繳納的所得稅小于當前會(huì )計利潤所應納稅額的差額，當遞延所得稅資產(chǎn)減少時(shí)，會(huì )計師通常會(huì )在遞延所得稅負數或遞延所得稅負債貸方科目上記錄借方金額，以表示遞延所得稅資產(chǎn)減少。遞延所得稅資產(chǎn)減少的原因通常包括：
1、折舊和攤銷(xiāo)差異：企業(yè)在計算折舊和攤銷(xiāo)時(shí)，可能會(huì )根據不同的會(huì )計準則和稅法規定產(chǎn)生差異，導致遞延所得稅資產(chǎn)減少；
2、業(yè)務(wù)費用確認差異：企業(yè)在確認特定業(yè)務(wù)費用時(shí)可能存在差異，例如公允價(jià)值變動(dòng)損益/非經(jīng)常性損益等，這些差異也可能導致遞延所得稅資產(chǎn)減少。
本文主要寫(xiě)的是遞延所得稅借貸方向有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
