企業(yè)需要先編制財務(wù)報表，然后再根據這些財務(wù)報表來(lái)計算和申報企業(yè)所得稅。企業(yè)應按照財務(wù)準則編制財務(wù)報表，包括資產(chǎn)負債表/利潤表和現金流量表。這些財務(wù)報表反映了企業(yè)在特定會(huì )計期間內的財務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)表現。根據財務(wù)報表，企業(yè)可以計算出應納稅所得額，該金額是企業(yè)在稅法規定下需要納稅的利潤額。這通常需要進(jìn)行各種調整，如非稅收收入和費用/稅前利潤調整等。以上就是先報財務(wù)報表還是先報企業(yè)所得稅相關(guān)內容。
企業(yè)所得稅計提和繳納的金額不一樣
1、預繳所得稅：根據稅法規定，企業(yè)需根據上年度的利潤預繳所得稅。預繳所得稅通常根據稅法規定的稅率和稅基計算得出。然而，年度結束后，企業(yè)的實(shí)際利潤可能與預繳時(shí)的預估有所不同，導致計提金額與實(shí)際繳納金額的差異；
2、優(yōu)惠政策和減免：某些企業(yè)可能符合特定的稅收優(yōu)惠政策或享受稅收減免措施，這些優(yōu)惠和減免會(huì )影響最終的實(shí)際繳納金額。例如，政府可能針對某些行業(yè)/地區或特定項目提供企業(yè)所得稅的減免或降低稅率；
3、從利潤中扣除費用：企業(yè)在計算應納稅所得額時(shí)，可以根據稅法規定的規則，扣除合法的費用和損失。這些費用和損失的扣除會(huì )降低企業(yè)應納稅所得額，從而影響最終的實(shí)際繳納金額。
企業(yè)所得稅計入什么科目
1、計提應交企業(yè)所得稅：這是一個(gè)負債科目，用于記錄當前會(huì )計期間內應計提的企業(yè)所得稅；
2、應交企業(yè)所得稅：這是一個(gè)負債科目，用于記錄實(shí)際應繳納的企業(yè)所得稅；
3、長(cháng)期待攤企業(yè)所得稅：如果企業(yè)獲得了長(cháng)期待攤費用的稅務(wù)調整，這一部分未計提的企業(yè)所得稅可以記錄在這個(gè)長(cháng)期待攤的資產(chǎn)科目；
4、稅項及附加：這是收入表的費用科目，用于記錄企業(yè)在會(huì )計期間內繳納的各種稅費，其中包括企業(yè)所得稅。
本文主要寫(xiě)的是先報財務(wù)報表還是先報企業(yè)所得稅有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
