1、遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類(lèi)科目，遞延所得稅負債屬于負債類(lèi)科目。在確認遞延所得稅資產(chǎn)時(shí)，企業(yè)采用轉回期間適用的所得稅稅率為基礎計算確定；
2、遞延所得稅負債則是由于應納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的，對于影響利潤的暫時(shí)性差異，確認的遞延所得稅負債需要調整所得稅費用。在核算遞延所得稅科目時(shí)，企業(yè)應在資產(chǎn)負債表日根據所得稅準則應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，分別借記或貸記相關(guān)科目。
以上就是遞延所得稅屬于什么科目相關(guān)內容。
遞延所得稅是什么意思
遞延所得稅是指由于時(shí)間性差異導致的稅前會(huì )計利潤與應納稅所得額之間的差異，以及以后各期轉回的金額。簡(jiǎn)單來(lái)說(shuō)，遞延所得稅是企業(yè)在會(huì )計和稅務(wù)處理上存在的差異，這些差異會(huì )導致企業(yè)在未來(lái)需要承擔或獲得稅款的時(shí)間推遲。
遞延所得稅的確認條件
1、暫時(shí)性差異：遞延所得稅通常涉及到稅務(wù)和會(huì )計之間的差異。暫時(shí)性差異是指在未來(lái)會(huì )導致實(shí)際繳納或退還所得稅的差異。這些差異可以是因為不同的會(huì )計處理方式，如折舊、攤銷(xiāo)、壞賬準備等，或者因為稅法規定的特殊稅收規則；
2、確認資產(chǎn)和負債：遞延所得稅通常涉及到確認資產(chǎn)和負債的差異。如果一個(gè)資產(chǎn)或負債在會(huì )計上被確認，但在稅法上尚未確認，或者在稅法上已確認但在會(huì )計上尚未確認，就可能會(huì )引起遞延所得稅；
3、遞延所得稅資產(chǎn)和負債的計量：遞延所得稅資產(chǎn)和負債需要根據適用的稅率來(lái)計量。如果未來(lái)的稅率有望改變，也需要考慮這一因素；
4、可實(shí)現性：遞延所得稅資產(chǎn)只有在未來(lái)有足夠的可實(shí)現的稅收利潤用以抵消遞延所得稅負債時(shí)才能確認。
本文主要寫(xiě)的是遞延所得稅屬于什么科目有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
