遞延所得稅是一種會(huì )計原則，用于反映在會(huì )計報表中的所得稅支出。它表示在當期的會(huì )計利潤中，因為稅法和會(huì )計準則的不同處理方式而導致的實(shí)際所得稅支出與會(huì )計所得稅費用之間的差異。遞延所得稅涉及到會(huì )計利潤與稅法利潤之間的差異。會(huì )計利潤是根據會(huì )計準則編制的利潤，而稅法利潤是根據適用的稅法規定計算的利潤。由于會(huì )計準則和稅法規定在計算利潤時(shí)有所不同，會(huì )導致會(huì )計利潤與稅法利潤之間的差異。以上就是什么是遞延所得稅相關(guān)內容。
遞延所得稅如何應用于企業(yè)的資產(chǎn)和負債
1、資產(chǎn)方面：遞延所得稅負債（Deferred Tax Liability，DTL）：當企業(yè)按照稅法規定對會(huì )計準則有差異化處理時(shí)，可能會(huì )導致未來(lái)需要繳納更多的所得稅。這種未來(lái)納稅義務(wù)會(huì )在會(huì )計報表中以遞延所得稅負債的形式體現出來(lái)。DTL是企業(yè)因為以較低的會(huì )計價(jià)值計量對資產(chǎn)確認而無(wú)法即時(shí)享受的減稅額；
2、負債方面：遞延所得稅資產(chǎn)（Deferred Tax Asset，DTA）：當企業(yè)按照稅法規定對會(huì )計準則有差異化處理時(shí)，可能會(huì )導致未來(lái)能夠獲得更多的減稅額。這種未來(lái)獲取的減稅權益會(huì )在會(huì )計報表中以遞延所得稅資產(chǎn)的形式體現出來(lái)。DTA是企業(yè)因為以較高的會(huì )計價(jià)值計量對負債確認而產(chǎn)生的減稅權益。
為什么會(huì )出現遞延所得稅
1、會(huì )計利潤與稅務(wù)利潤差異：企業(yè)的會(huì )計利潤和稅務(wù)利潤是通過(guò)不同的規則計算得出的。會(huì )計準則在計算利潤時(shí)可能適用不同的原則和規定，而稅法對利潤的計算則有個(gè)人的規則。因此，會(huì )計利潤和稅務(wù)利潤之間可能存在差異，導致遞延所得稅的出現；
2、非貨幣性資產(chǎn)和負債的確認差異：在企業(yè)的會(huì )計報表中，非貨幣性資產(chǎn)和負債（如固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)/長(cháng)期借款等）可能按照其原始成本或公允價(jià)值進(jìn)行確認。而在稅法中，對這些資產(chǎn)和負債的確認可能采用不同的規則。因此，在確認這些非貨幣性資產(chǎn)和負債時(shí)，可能產(chǎn)生遞延所得稅；
3、折舊攤銷(xiāo)差異：企業(yè)在會(huì )計報表中通常會(huì )按照一定的規則對固定資產(chǎn)/無(wú)形資產(chǎn)等進(jìn)行折舊或攤銷(xiāo)。稅法對折舊和攤銷(xiāo)的方法和期限可能有所不同。這種差異會(huì )導致在會(huì )計稅前利潤和稅務(wù)可抵扣利潤之間產(chǎn)生遞延所得稅；
4、低成本或免稅的收入確認：企業(yè)在會(huì )計報表中可能確認了一些低成本或免稅的收入，但這些收入在稅法下可能不被承認或被視為應稅收入。這將導致會(huì )計利潤和稅務(wù)利潤的差異，進(jìn)而產(chǎn)生遞延所得稅。
本文主要寫(xiě)的是什么是遞延所得稅有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
