1、臨時(shí)差異法：根據會(huì )計利潤與稅務(wù)利潤之間的差異，計算出遞延所得稅責任。臨時(shí)差異包括可抵扣臨時(shí)差異和不可抵扣臨時(shí)差異?？傻挚叟R時(shí)差異可用于抵扣未來(lái)應納稅所得額，并計算相應的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債。不可抵扣臨時(shí)差異需計提相應的遞延所得稅負債；
2、稅基法：根據企業(yè)的稅基，即稅務(wù)利潤減去可抵扣虧損額和享受減免優(yōu)惠后的金額，乘以適用稅率，計算出遞延所得稅責任。
以上就是遞延所得稅怎么算相關(guān)內容。
遞延所得稅計算方法流程是什么
1、確認差異：需要確認會(huì )計和稅法之間存在的差異，如資產(chǎn)的折舊、壞賬準備、收入確認等方面；
2、計算遞延所得稅負債：對于持有的資產(chǎn)和負債項，根據稅法規定的稅率計算出未實(shí)現的稅務(wù)負債。公式為：遞延所得稅負債=預計遞延所得稅負債×稅率；
3、計算遞延所得稅資產(chǎn)：對于持有的資產(chǎn)和負債項，根據稅法規定的稅率計算出未實(shí)現的稅務(wù)資產(chǎn)。公式為：遞延所得稅資產(chǎn)=預計遞延所得稅資產(chǎn)×稅率；
4、確認凈遞延所得稅資產(chǎn)/負債：將遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債進(jìn)行凈額抵消，得到最終的凈遞延所得稅資產(chǎn)/負債。
遞延所得稅對所得稅費用有哪些影響
1、資產(chǎn)負債表上的資產(chǎn)和負債會(huì )因為遞延所得稅而發(fā)生變化。例如，遞延所得稅負債可能會(huì )增加或減少企業(yè)的凈資產(chǎn)；
2、遞延所得稅將影響企業(yè)的當期利潤，在報表中呈現為遞延所得稅費用或遞延所得稅收益。企業(yè)可能需要確認遞延所得稅負債或遞延所得稅資產(chǎn)，并相應地計提費用或收益；
3、遞延所得稅費用的變化可以影響企業(yè)的現金流量。例如，當遞延所得稅負債減少時(shí)，企業(yè)在未來(lái)需要支付的所得稅金額可能會(huì )減少，從而提高現金流量。
本文主要寫(xiě)的是遞延所得稅怎么算有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
