1、計算綜合所得額：依據稅法規定和有關(guān)準則，來(lái)計算納稅人的綜合所得額，包括各項收入/各類(lèi)費用/抵扣項目等；
2、計算應納稅款：依據綜合所得額和適用的稅率，算出應納稅款額；
3、補繳或退還所得稅款：與稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行匯算清繳申報，提交相關(guān)報表和資料。如果計算后的應納稅款大于已繳納的預繳稅款，納稅人需要補交所得稅款；假如計算之后的應納稅款小于已繳納的預繳稅款，納稅人有權獲得退還；
4、賬務(wù)處理：按照補繳或退還的所得稅款金額，進(jìn)行相關(guān)賬務(wù)處理。一般時(shí)候，涉及補繳的所得稅款將作為應付賬款進(jìn)行登記，影響公司的負債和現金流。而涉及退還的所得稅款將作為應收賬款進(jìn)行登記，增加企業(yè)的資產(chǎn)和現金流量。
以上就是匯算清繳補交所得稅的賬務(wù)處理相關(guān)內容。
匯算清繳稅收滯納金需要調整嗎
匯算清繳指的是納稅人在一定時(shí)限內對一整年的應納稅款申報和繳納的程序。如果納稅人未按規定時(shí)間完成匯算清繳，則可能會(huì )依法產(chǎn)生滯納金。滯納金是依據逾期未繳納稅款的金額和逾期天數依照相應比例計算的罰款。對于已經(jīng)產(chǎn)生的滯納金，一般時(shí)候是不可調整的，按照稅法規定應當繳納。因此，如果用戶(hù)未定期匯算清繳稅款并產(chǎn)生了滯納金，一般時(shí)候是需要繳納該滯納金的。稅務(wù)機關(guān)會(huì )根據用戶(hù)申報的匯算清繳稅款和滯納金進(jìn)行核對，并要求用戶(hù)補繳相對應的滯納金金額。
匯算清繳有退稅不想退怎么調整
1、確認退稅金額：仔細檢查用戶(hù)的匯算清繳報表和相關(guān)稅務(wù)文件，確認確實(shí)存在退稅金額；
2、聯(lián)系稅務(wù)機關(guān)：與用戶(hù)所在地稅務(wù)機關(guān)聯(lián)系，說(shuō)明用戶(hù)不希望退還該退稅金額，并解釋具體原因。用戶(hù)可以通過(guò)電話(huà)/電子郵件或親自前去稅務(wù)部門(mén)咨詢(xún)；
3、提供說(shuō)明和申請：向稅務(wù)機關(guān)提供書(shū)面說(shuō)明和申請，明確表達用戶(hù)的意愿不退稅，并附上相關(guān)的解釋和支持材料。說(shuō)明材料應當包含合理的解釋和正當的理由，以便稅務(wù)機關(guān)評估用戶(hù)的申請；
4、審批處理：稅務(wù)機關(guān)將審核用戶(hù)的申請，并根據用戶(hù)的情況進(jìn)行評估。用戶(hù)可能會(huì )考慮用戶(hù)提供的說(shuō)明和申請材料，以及適用的法律規定和政策，來(lái)決定是否同意調整退稅金額。
本文主要寫(xiě)的是匯算清繳補交所得稅的賬務(wù)處理有關(guān)知識點(diǎn)，內容僅作參考。
